10 września 2025
Rozliczenia kryptowalut – jak nie stracić prawa do kosztów?
Rozliczenia kryptowalut w Polsce budzą sporo emocji. Jednym z najczęstszych pytań inwestorów jest to, jak poprawnie rozpoznać koszty uzyskania przychodów i kiedy może nastąpić ich przedawnienie. Sprawa wcale nie jest skomplikowana, ale wymaga znajomości kilku kluczowych zasad.
Kiedy można rozpoznać koszty nabycia kryptowalut?
Prawo do rozpoznania kosztu nabycia kryptowalut nie przedawnia się do momentu ich sprzedaży. Warunkiem jest jednak to, aby koszt zakupu został wykazany w deklaracji podatkowej za rok nabycia oraz w każdym kolejnym roku, w którym wystąpiła nadwyżka kosztów nad przychodami. Takie zasady wynikają wprost z art. 30b ust. 6a ustawy o PIT.
Kosztami uzyskania przychodów są zarówno wydatki na zakup kryptowalut, jak i koszty związane z ich sprzedażą. Jeśli w danym roku podatnik nie osiągnął przychodu lub był on niższy niż poniesione wydatki, nadwyżkę można przenieść na lata następne – o ile została prawidłowo wykazana w PIT.
Potwierdza to interpretacja indywidualna z 26 marca 2019 roku. Podatniczka, która kupiła kryptowaluty w 2019 roku i sprzedała je dopiero w 2021 roku, mogła rozpoznać koszt zakupu w roku sprzedaży – pod warunkiem, że wcześniej koszty były uwzględniane w deklaracjach.
Kryptowaluty sprzed 2019 roku – ważne przepisy przejściowe
W przypadku kryptowalut nabytych przed 1 stycznia 2019 roku obowiązywały przepisy przejściowe. Na ich podstawie koszty zakupu należało wykazać w deklaracji za 2019 rok. Jeśli podatnik tego nie zrobił, może stracić prawo do ich rozliczenia w przyszłości.
Warto pamiętać, że zgodnie z Ordynacją podatkową, zobowiązanie podatkowe przedawnia się po 5 latach. Dla deklaracji PIT-38 za 2019 rok termin mija 31 grudnia 2025 roku. Po tej dacie nie będzie już możliwe złożenie korekty ani skuteczne uzupełnienie kosztów.
Co zrobić, jeśli koszty nie zostały wykazane?
Jeśli podatnik nie uwzględnił kosztów zakupu kryptowalut w deklaracjach, powinien jak najszybciej:
złożyć brakujące zeznania lub korekty,
dołączyć czynny żal (art. 16 KKS),
w razie wątpliwości wystąpić o interpretację indywidualną.
To pozwoli uchronić się przed ewentualnymi sankcjami i utratą prawa do rozliczenia.
Rozliczenia kryptowalut krok po kroku
Rozliczenia kryptowalut wymagają konsekwencji i znajomości przepisów. Aby zachować prawo do odliczenia kosztów, trzeba je wykazywać w deklaracjach rocznych – inaczej fiskus może je zakwestionować. Kluczowy termin to 31 grudnia 2025 roku. To ostatnia szansa, by uzupełnić PIT-38 za 2019 rok i nie stracić możliwości rozliczenia kosztów w przyszłości.
Powierz nam swoje rozliczenie i miej pewność, że wszystko jest zgodne z przepisami. Wypełniamy dokumenty rzetelnie i na czas – zapraszamy do kontaktu:
📞 22 875 20 10
📧 kancelaria@kancelaria-mochnacz.pl
