29 października 2025
Ryczałt, podatek liniowy czy skala podatkowa
Jeśli jesteś lekarzem i planujesz założyć własną działalność gospodarczą, jedno z pierwszych pytań, które się pojawia, brzmi: Jaka jest najlepsza forma opodatkowania dla lekarza?
To kluczowa decyzja, która wpływa na wysokość podatku, Twoje realne zarobki i sposób prowadzenia księgowości.
Najczęściej wybór sprowadza się do trzech możliwości: ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, podatku liniowego lub skali podatkowej.
W tym artykule przybliżymy najważniejsze formy opodatkowania, tak abyś mógł świadomie dobrać rozwiązanie dopasowane do charakteru swojej praktyki lekarskiej.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jako najczęstszy wybór lekarzy
Dla wielu lekarzy to najprostsza i najwygodniejsza forma rozliczenia.
Stawka ryczałtu dla działalności medycznej wynosi 14%.
To rozwiązanie cenią osoby, które nie chcą tracić czasu na skomplikowaną księgowość – mniej biurokracji, mniej formalności, prostsze rozliczenia.
Zalety ryczałtu dla lekarza:
prostota prowadzenia ewidencji,
brak konieczności wyliczania kosztów uzyskania przychodu,
niższe koszty obsługi księgowej.
Wady ryczałtu:
brak możliwości odliczenia kosztów, np. leasingu sprzętu, wynajmu gabinetu, kursów czy ubezpieczeń,
mniej elastyczne rozliczenia przy większych wydatkach inwestycyjnych.
Jeśli ponosisz duże koszty związane z prowadzeniem gabinetu, ryczałt może nie być dla Ciebie najkorzystniejszy.
Podatek liniowy, czyli dobre rozwiązanie przy wysokich dochodach
Podatek liniowy to opcja dla lekarzy, którzy mają stabilne i wysokie przychody, a jednocześnie ponoszą sporo kosztów.
Stawka wynosi 19%, niezależnie od wysokości zarobków.
To rozwiązanie szczególnie korzystne dla lekarzy prowadzących prywatne praktyki, współpracujących z klinikami lub inwestujących w sprzęt.
Zalety podatku liniowego:
stała stawka 19% niezależna od dochodu,
możliwość odliczania kosztów (np. sprzętu, samochodu, wyposażenia gabinetu),
jasne zasady rozliczeń.
Wady:
brak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem,
brak części ulg (np. prorodzinnych).
Skala podatkowa – kiedy może się opłacać?
Ostatnią opcją jest skala podatkowa, czyli klasyczny system progresywny: 12% do 120 000 zł dochodu rocznie i 32% powyżej tej kwoty.
W przypadku lekarzy prowadzących działalność gospodarczą to rozwiązanie stosunkowo rzadko okazuje się najkorzystniejsze, głównie ze względu na szybkie wejście w wyższy próg podatkowy.
Jednak przy niższych dochodach lub gdy chcesz korzystać z ulg i wspólnego rozliczenia z małżonkiem, skala podatkowa wciąż może być dobrym wyborem.
Zalety skali podatkowej:
możliwość korzystania z ulg podatkowych,
wspólne rozliczenie z małżonkiem.
Wady:
wyższa stawka po przekroczeniu 120 000 zł dochodu,
większa złożoność rozliczeń.
Jak wybrać najlepszą formę opodatkowania lekarza?
Nie istnieje jedno uniwersalne rozwiązanie. Najlepsza forma opodatkowania dla lekarza zależy od indywidualnej sytuacji: wysokości przychodów, rodzaju kosztów, formy współpracy (kontrakt z NFZ, praktyka prywatna, praca w kilku placówkach).
Dlatego przed wyborem warto przeanalizować wszystkie czynniki i skonsultować decyzję ze specjalistą od księgowości w branży medycznej.
Kancelaria Mochnacz prowadzi księgowość dla lekarzy i przychodni
Nie musisz znać wszystkich przepisów, progów i wyjątków – my zrobimy to za Ciebie.
Od ponad 25 lat w Kancelarii Mochnacz pomagamy lekarzom, przychodniom i szpitalom prowadzić bezpieczną i zgodną z prawem księgowość.
Analizujemy indywidualne przypadki i dobieramy formę rozliczeń tak, byś nie płacił więcej, niż musisz.
Oferujemy pełne wsparcie: od wyboru formy opodatkowania, przez rozliczenia podatkowe, po reprezentację przed urzędami.
Każdy nasz klient ma swojego dedykowanego księgowego, który zna realia branży medycznej – od rozliczeń z NFZ po leasing aparatury medycznej.
Jeśli chcesz mieć więcej czasu dla swoich pacjentów, a mniej na biurokrację – formalności zostaw nam.
Skontaktuj się z nami i przekonaj się, jak wiele możemy dla Ciebie zrobić!
Czytaj także:
KSeF 2026 – wszystko, co musisz wiedzieć >
Co z firmą po śmierci właściciela? Zarządca sukcesyjny jako rozwiązanie >
