8 grudnia 2025
Czy prywatne portfele są monitorowane? Prawda o DAC8
Wokół dyrektywy DAC8 narosło ostatnio sporo pytań i półprawd. Pojawiają się obawy o śledzenie prywatnych portfeli, raportowanie starych transakcji czy sens przenoszenia kryptowalut na nowe adresy. W tym artykule przechodzimy przez najważniejsze kwestie krok po kroku, opierając się na zapisach DAC8, ramach OECD CARF oraz aktualnych analizach prawnych.
Czym właściwie jest DAC8
DAC8 to dyrektywa Unii Europejskiej, która ma ujednolicić sposób raportowania informacji o aktywach kryptowalutowych. Nakłada ona na giełdy i inne podmioty świadczące usługi kryptowalutowe obowiązek zbierania oraz przekazywania organom podatkowym danych o użytkownikach i ich transakcjach.
Państwa członkowskie muszą wdrożyć dyrektywę do końca 2025 roku. Pierwszym rokiem raportowania będzie 2026. Oznacza to, że automatyczne raporty obejmą wyłącznie transakcje wykonane od 1 stycznia 2026 roku.
DAC8 z założenia nie działa wstecz i nie nakłada obowiązku masowego raportowania operacji z wcześniejszych lat.
Warto jednak pamiętać o jednym. Niezależnie od DAC8 istnieje współpraca międzynarodowa pomiędzy administracjami podatkowymi. W wyjątkowych przypadkach organy mogą występować o starsze dane inną drogą, ale nie jest to standardowa procedura i dotyczy raczej postępowań indywidualnych.
Czy giełdy przekażą urzędom adresy prywatnych portfeli
To jedno z najczęściej zadawanych pytań.
Zgodnie z DAC8 i CARF podmioty raportujące muszą zbierać dane użytkownika oraz dane jego transakcji. Obejmuje to również identyfikatory portfeli, jeżeli są powiązane z kontem użytkownika lub występują przy transferach, które przechodzą przez daną platformę. Innymi słowy. Jeżeli wysyłacie krypto z giełdy na swój prywatny portfel, to taki adres pojawia się w dokumentacji giełdy i musi być przechowywany. W razie zapytania organów podatkowych takie dane mogą być udostępnione.
Warto to powiedzieć wprost. Giełdy nie raportują w DAC8 pełnej listy Waszych wszystkich adresów. Raportują dane transakcyjne i dane identyfikacyjne. Natomiast adresy portfeli muszą przechowywać co najmniej przez pięć lat, bo takie są wymogi CARF. To oznacza, że w praktyce urząd może do nich dotrzeć, jeżeli formalnie o to poprosi.
Czy zmiana adresu „odcina historię”
Wielu użytkowników zastanawia się, czy wypłata środków na nowy adres pozwoli zachować anonimowość.
Niestety nie daje to pełnej ochrony.
Jeżeli nowy adres kiedykolwiek wejdzie w interakcję z giełdą objętą DAC8, na przykład przy sprzedaży kryptowalut, to zostanie połączony z Waszym kontem. Blockchain jest publiczny i pozwala na śledzenie przepływów pomiędzy adresami. Giełdy pełnią rolę punktu styku pomiędzy światem anonimowych adresów a światem danych identyfikacyjnych.
W efekcie same zmiany portfeli nie tworzą realnego „resetu historii”.
Transfery między prywatnymi portfelami
DAC8 nie nakłada na osoby prywatne obowiązku raportowania przelewów pomiędzy własnymi portfelami czy transakcji P2P wykonanych bez pośrednictwa giełd.
Takie transfery nie są raportowane automatycznie.
Trzeba jednak pamiętać, że jeżeli którykolwiek z użytych portfeli w pewnym momencie połączy się z giełdą objętą DAC8, to transakcja na linii giełda – portfel zostanie odnotowana i zgłoszona. To tworzy punkt zaczepienia dla organów podatkowych, które mogą dalej analizować historię adresów w blockchainie.
Najważniejsze wnioski o DAC8
Od 2026 roku giełdy i inne platformy kryptowalutowe rozpoczną raportowanie danych o transakcjach użytkowników.
Raporty będą dotyczyć wyłącznie operacji wykonywanych od 2026 roku, chociaż w wyjątkowych przypadkach administracje podatkowe mogą pytać o starsze dane innymi kanałami.
Adresy portfeli związane z transakcjami przechodzącymi przez giełdy będą przechowywane przez podmioty raportujące i mogą zostać udostępnione na żądanie urzędów.
Zmiana adresu portfela nie gwarantuje anonimowości.
Transfery pomiędzy prywatnymi portfelami nie są raportowane bezpośrednio, ale mogą zostać pośrednio powiązane z użytkownikiem przy kontakcie z giełdą.
Więcej o podatkach i kryptowalutach
Jeżeli interesują Was aktualne zmiany w przepisach dotyczących kryptowalut, podatków i księgowości, warto śledzić nasze kolejne materiały. Na bieżąco tłumaczymy, co dokładnie zmieni się od 2026 roku i jak się na te zmiany przygotować w praktyce.
Jeśli masz wątpliwości, jak prawidłowo rozliczyć kryptowaluty lub otrzymałeś wezwanie z urzędu skarbowego – skontaktuj się z nami. Kancelaria Mochnacz specjalizuje się w rozliczeniach PIT-38, kryptowalut, IP Box oraz w kompleksowej obsłudze podatkowej przedsiębiorców.
📩 Kontakt:
➡️ 22 875 20 10
📞 kancelaria@kancelaria-mochnacz.pl
Do każdej sprawy podchodzimy indywidualnie, z pełnym zaangażowaniem i dbałością o szczegóły. Z nami możesz mieć pewność, że Twoje rozliczenie kryptowalut jest zgodne z obowiązującymi przepisami.
Czytaj także:
CRS i DAC 8 – Czy Urząd Skarbowy widzi Twoje dane z kryptowalut?
Księgowość kryptowalut – rozlicz z nami swoje kryptowaluty >
Rozliczenia kryptowalut – jak nie stracić prawa do kosztów? >
